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致疫情期间运筹帷幄为接下来的企业发展做准备的您:
时间:2020/3/2 14:37:44 来源:长沙裕朋财务咨询有限公司
 

---辛苦了!在这非常时期,让裕朋财务以精进的专业助您一臂之力!

数中小企业关心的疫情优惠政策裕朋财务行专业梳理为您精准提供《财税篇》、《社保篇《融资》《合同篇》,结合敏捷高效的实操,为您务实提供运用导航。

 

 

第一 抗疫期间税优惠及扶持政策及企业的财税管理

一、 疫情间,国家对所有小规模公司和个体工商户惠的税

3-5月免征境内小规模公司和个体工商户增值税其他地区由3%降至1%,操作提示:31日零时起,所有小规模纳税人必须先升级至新税率开票软件后再开票,税率错误发票需要重新开具。

 

二、对于受疫情影响,生产经营发生重大损失的企业税务优惠和扶持政策:

1、对疫情影响较大的困难行业的扶持:对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。注意免税收只可开具普通增值发票,不可开具专用增值发票,已开专的需开红字再换成普票。免增值税截止日后续视情况而定。

2受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游困难行业企业2020年度产生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

3对受疫情影响,生产经营发生大损失致使缴纳税款困难的企业,申请延期三个。实:提供两项资料,一是行政许可申请表(填写完整并加盖纳税人公章),一是全部银行存款对账单(需体现1月底和申请日的余额情况)。在电子税务局线上提交申请,专管员线下进行审批

4对受疫情影响,生产经营发生重大损失的企业,可依法依规申请减免房产税、城镇土地使用税、残疾人就业保障金等。提示获审批之前,到了申报期先进行申报,后续待税务局核实后,再进行退税。建议:如是向个人租房,今年本来有减半优惠的房产税率,个人出租住房2%,个人出租非住房6%;所以申请减免的金额就不多。向公司租房的话,从租计12%有用房征,为房产原值*70%*1.2%者申请的额度较大。219日长税函〔20209号,为长沙对该政策的操作细则。可以申报的企业业类型有:交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业;租金减免业主;因疫情影响遭受重大损失,正常生产经营活动受重大影响的企业。

 

对疫情防控重点保障物资生产企业的优惠政策

1、为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除

2、可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。所称增量留抵税额,是指与201912月底相比新增加的期末留抵税额。

 

四、 关于捐赠

1.得税:

202011日起,企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等,捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品,允许在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。(平时个人捐赠只能30%,企业捐赠12%所得额的扣除限制)

2、增值税附加:

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

 

关于复工口罩、防护服、消毒液的支出:

不宜计为福利费,为劳动保护费:这样增值税可以抵扣、企业所得税允许扣除、无个人所得税问题、无增社保基数问题。

 

关于资产和存货损失:

免除租金、物业费期间,增值税用缴、所得税要视同销售可以抵减出也不用,但房产税租期间需从价计

1、企业向税务机关申报扣除资产损失, 仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存查。

2该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专报告等

 

企业短、中期的企业财税管理目标如何制定

制订针对中小微企业的疫情财税扶持政策,所以要注意企业的经营指标,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

 

第二 抗疫期间社保优惠扶持政策及实操

、落实国家阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费政策,从2月到6月对中小微企业免征上述三项费用(长沙中小微最低减免=5*530*工人数)注:2已扣缴的,于退抵后期的费用),从2月到4月对大型企业减半征收。6月底前,企业可申请缓缴住房公积金。用人单位未能及时办理参保缴费的,允许疫情结束后三个月内补缴。

岗补贴:疫情防控期间,对符合条件的不裁员或少裁员的企业,返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%(在社保局网站线上申请即可,办理期限可至1231日)。

 

 

 

第三 针对疫情银行融资支持政策融资类型

 

长沙针对疫情的融资支持政策

1稳贷,不盲目抽贷、断贷

2减轻还款压力,长沙银行、长沙农商行一季度可延期3个月

3降低融资成本,长沙银行、华融湘江、农商行为白名单企业提供优惠利率要较上年降低100

4新增的贷款,以申请上限502%贴息政策,

 

们与合作的各银行机构负责人对接,了疫情期间政策性优惠的融资类型,如您了解各银行的具体情况融资产品可与联系

 

 

 

第四 疫情期间合同风险管理

 

因疫情导致合同不能履行的责任风险管理:

《合同法》第九十四条规定:有下列情形之一的,当事人可以解除合同:(一)因不可抗力致使不能实现合同目的;

因不可抗力不能履行合同的,根据不可抗力的影响,部分或者全部免除责任,但法律另有规定的除外。当事人迟延履行后发生不可抗力的,不能免除责任。本法所称不可抗力,是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。当事人一方因不可抗力不能履行合同的,应当及时通知对方,以减轻可能给对方造成的损失,并应当在合理期限内提供证明。

注意:

1、 次疫情抗力导致合同不能履行可以免除部分免除责任

2、 必须因执行疫情行政指令等产生直接的才可判断为不可抗力

3、 必须是合同规定的期限内产生的不可抗力,因前本身迟延到疫情期间不可免除责任

4、 注意留存疫情形成不可抗力的资料

5、 及时通知对方,因疫情不能履行合同

6、 注意当下行业务及新发项目的现金流回收保现金流,才有后期的发展!


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